JAPAN 日本取消跨境小包免税政策
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日本于2025年12提出了相关税制修正案。该政策调整计划纳入 2026 年度税制改革大纲，预计将在 2026 年正式实施。
值得注意的是，早在 2025 年 5 月，日本财务省就已经公布了相关草案，计划取消 1 万日元以下进口商品的消费税豁免政策；
此次税制调整包含三大核心变化：
- 取消 1 万日元以下进口商品消费税免征政策：现行制度下，价值低于 1 万日元（约合 452-495 元人民币）的进口商品可以免征消费税，这一政策自 1989 年实施以来已执行 36 年。新规实施后，所有进口商品无论金额大小均需缴纳 10% 的消费税，这意味着原本享受免税优惠的低价商品将面临10% 的税负增加。
- 废止个人使用进口商品按海外售价 60% 计税的规定：目前，日本个人从海外网站购买商品时，只对货值的 60% 计税，相当于享受了 40% 的税收优惠。例如，一件价值 3 万日元的商品，按现行政策只需按 1.8 万日元计税，消费税仅为 1800 日元；而新规实施后，将按 3 万日元全额计税，消费税增至 3000 日元，税负增加约 67%。
- 年销售额超 50 亿日元的海外电商平台须承担代缴义务：包括 Temu、SHEIN、eBay 旗下的 Qoo10 等跨境平台，将被强制要求作为 “视为供应商” 为跨境卖家代缴 10% 的消费税。这一规定与 2024 年 6 月起实施的数字服务平台征税政策保持一致，当时苹果、谷歌、亚马逊和任天堂四家企业已被纳入征税范围
时间节点分阶段推进
• 2025 年 10 月 12 日起：进口申报时需登记电商平台以及运送目的地和个人或单位信息
• 2026 年起：正式取消 1 万日元以下商品的消费税豁免，征收 10% 消费税，但关税仍维持豁免
• 过渡期安排：针对合规发票制度转型的免税企业，原定 2026 年 9 月到期的 “二割特例” 过渡政策已被取消，海外企业自 2024 年 10 月起不再适用任何简化税制E-COMMERCE对中国卖家的影响02
小额商品价格竞争力大幅下降。根据测算，取消 1 万日元免税政策后，原本售价 9000 日元的商品，加税后成本将跳涨至 9900 日元。
- 以 Temu 日本站为例：其 LED 彩灯价格原本比亚马逊低 19%，但在加征 10% 消费税后，价格优势缩水至仅 5%。这意味着中国跨境电商卖家长期依赖的 “极致低价” 策略将面临根本性挑战。
- 高价值商品同样受到冲击：对于售价 499 美元（约 3590 元人民币）的商品，加征消费税后将吃掉 8% 的净利润。更严重的是，废止 60% 计税特例后，个人进口商品的税负预计将增加约 40%，这对中高端商品的价格竞争力造成了进一步打击。
- 税务合规成本激增：日本 JCT 税号注册成本约 1.2 万元人民币，而年销售额超过 100 亿日元的企业税务成本将增加 30%-50%。更重要的是，卖家需要建立完整的财务记录系统，保存所有交易发票，并应对年度申报与中期预缴流程。对于缺乏本地化团队的中小卖家而言，这无疑是一个沉重的负担。
- 进项税抵扣困难加剧成本压力：日本要求卖家提供合规发票才能抵扣进项税，但许多中国供应商无法开具符合 JCT 标准的票据，导致成本无法冲抵。同时，未注册 JCT 税号的卖家将无法开具合规发票，企业买家订单流失率预计达 20%。
- 物流与清关成本增加：政策要求商品说明书、售后客服均需提供日语支持，促使跨境卖家加大本地化投入。同时，卖家需要重构订单拆分逻辑、发票自动生成机制、关税预付核对流程等核心流程，这些都将带来额外的运营成本。
对跨境电商卖家的核心建议：
1. 立即行动：在 2026 年政策正式实施前，完成 JCT 注册、产品结构调整、定价策略优化等关键动作。
2. 转型升级：从 “价格竞争” 转向 “价值竞争”，通过产品创新、品牌建设、服务升级提升竞争力。
3. 本土化深耕：加大在产品设计、营销推广、客户服务等方面的本土化投入，真正融入日本市场。
出海易总结：日本市场虽然门槛提高，但仍是全球最具价值的电商市场之一。只要中国跨境电商卖家能够积极应对、主动转型，就一定能够在新的政策环境下找到属于自己的发展道路。关键在于拥抱变化、提升能力、创造价值，从 “跨境贸易商” 转变为 “全球化品牌运营商”。
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